Для багатьох спеціалістів у сфері інформаційних технологій старт бізнесу починається з реєстрації ФОП на другій групі через фіксований розмір податку. Проте зі зростанням професійного рівня та виходом на міжнародні ринки виникає необхідність легалізації роботи з іноземними замовниками та збільшення фінансових лімітів. У такій ситуації перехід з 2 на 3 групу ФОП ІТ стає єдиним правильним кроком для збереження статусу платника єдиного податку та розширення ділових можливостей.
Особливості 2-ї та 3-ї групи для ФОП з ІТ-сфери
При реєстрації власної діяльності айтішники мають обрати групу оподаткування – першу, другу чи третю. Кожна з них має свої обмеження щодо видів діяльності, кількості найманих працівників та обсягів річного доходу. Трапляються випадки, коли початківці обирають другу групу, але згодом планують отримувати дохід від іноземних контрагентів за розробку ПЗ або дизайн. У такому разі законодавство вимагає переходу на третю групу.
Нюанси 2-ї групи для ІТ
До другої групи відносяться фізичні особи, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню.
- Головне обмеження – послуги заборонено надавати юридичним особам на загальній системі оподаткування та іноземним контрагентам.
- Для кого підходить – лише для тих, хто працює виключно на внутрішній український ринок з іншими ФОП-єдинниками.
- Ліміт доходу – станом на 2024-2026 роки він прив’язаний до мінімальної заробітної плати (наприклад, у 2024 році це було 5 921 400 грн).
- Працівники – можна наймати до 10 осіб.
Чому ФОП 3 група для програміста 2026 є оптимальною
Третю групу можуть застосовувати ФОП, які займаються виробництвом, торгівлею та наданням послуг без обмежень щодо статусу замовника.
- Ви можете вільно працювати з іноземними компаніями (експорт послуг), великим бізнесом на загальній системі та іншими ФОП.
- Замість фіксованої суми ви сплачуєте відсоток від обороту (зазвичай 5% для неплатників ПДВ).
- Кількість працівників необмежена.
«Підприємець може перейти на іншу групу, лише якщо він не порушив умови перебування на поточній системі – не має заборгованості перед ДПС та не перевищив ліміт доходу».
Що треба зробити, аби здійснити перехід з 2 на 3 групу оподаткування
Для успішної зміни моделі оподаткування необхідно дотримуватися чіткої процедури. Найважливішим фактором тут є терміни переходу на іншу групу єдиного податку. Законодавство визначає, що зміна групи можлива лише з початку наступного календарного кварталу. Заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування з відміткою про зміну групи слід подати за 15 календарних днів до початку нового кварталу.
Графік подання заяв на 2026 рік:
- Для переходу з 1 квітня – до 16 березня включно.
- Для переходу з 1 липня – до 15 червня включно.
- Для переходу з 1 жовтня – до 15 вересня включно.
- Для переходу з 1 січня наступного року – до 16 грудня включно.
Якщо на третій групі ви плануєте займатися видами діяльності, які не були вказані раніше, обов’язково додайте відповідні коди КВЕД у заяві. Для ІТ-сфери це зазвичай 62.01 (комп’ютерне програмування), 62.02 (консультування з питань інформатизації) та інші.
Подання заяви – онлайн чи оффлайн
У 2026 році українські підприємці мають можливість вибору між традиційними та цифровими методами взаємодії з податковою. Проте найбільш прогресивним та швидким способом є зміна групи ФОП онлайн через Дію. У цьому разі вам потрібно:
- Авторизуватися на порталі «Дія» за допомогою кваліфікованого підпису.
- Обрати послугу «Внесення змін про ФОП».
- У формі заяви вказати перехід на 3 групу та нову ставку (5%).
- Підписати заяву ключем.
Також ви можете особисто відвідати центр надання адміністративних послуг. Вам знадобиться паспорт, ідентифікаційний код та заповнена паперова заява форми №1.
Важливий нюанс щодо звітності після переходу
Відповідно до п. 296.2 ст. 296 ПКУ, ФОП 2 групи зазвичай звітують раз на рік. Проте, якщо перехід на іншу групу був здійснений в середині року, ви зобов’язані подати квартальну декларацію протягом 40 днів після завершення того кварталу, у якому відбувся перехід. У цій декларації потрібно окремо відобразити дохід, отриманий на 2 групі (і сплачені авансові внески), та дохід, отриманий вже на 3 групі.
Після подання заяви обов’язково перевірте статус в електронному кабінеті платника податків у розділі «Облікові дані». Рекомендуємо також замовити новий витяг з реєстру платників єдиного податку, де буде офіційно зафіксована дата переходу та ваша нова група.
Якщо ви не впевнені у правильності заповнення заяви або побоюєтеся пропустити дедлайни звітності, наша команда готова допомогти. Ми забезпечимо безпроблемне ведення бухгалтерії ФОП 3 групи для програміста у 2026 році та візьмемо на себе всі зміни у діяльності компанії (група, КВЕДи, адреса), щоб ви могли зосередитися на кодінгу, а не на податкових деклараціях.