Зміни, які були впроваджені у 2020 році (зокрема закон №540-IX), зробили серйозний вплив на сучасну спрощену систему оподаткування. Тоді значно збільшили граничні обсяги доходу для платників єдиного податку 1-3 груп. Це дало бізнесу більше можливостей для розвитку та адаптації до ринкових умов.
З того часу ліміти доходів прив’язуються до показників мінімальної заробітної плати, що встановлюється законом про Державний бюджет на відповідний рік. Такий підхід зберігся і у 2026 році: ліміти доходів та ставки податків залежать від соціальних вимірників, затверджених станом на 1 січня 2026 року.
Актуальні ліміти доходів та податки ФОП-«єдинників» у 2026 році
Максимально допустимі річні доходи у 2026 році:
- 1 група – 1 444 049 грн на рік (167 МЗП)
- 2 група – 7 211 598 грн на рік (834 МЗП)
- 3 група – 10 091 049 грн на рік (1 167 МЗП)
Ці показники фіксуються станом на 01.01.2026 і не змінюються протягом року.
Податки для ФОП-«єдинників» у 2026 році
Єдиний податок
Ставки залежно від групи:
- 1 група – до 332,80 грн/місяць (не більше 10% від прожиткового мінімуму)
- 2 група – до 1 729,40 грн/місяць (не більше 20% від мінімальної зарплати)
- 3 група – 5% від доходу, або 3% при сплаті ПДВ
Платники І та ІІ груп сплачують фіксовану суму щомісяця; для ІІІ групи – відсоток від доходу.
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)
- Мінімальний ЄСВ у 2026 році для всіх ФОПів – 1 902,34 грн/місяць (22% від мінімальної зарплати 8 647 грн).
- ЄСВ сплачується навіть якщо доходу немає, і його сума не залежить від групи єдиного податку.
Військовий збір
Військовий збір у 2026 році:
- ФОП І, ІІ та IV груп – 864,70 грн/місяць (10% від мінімальної зарплати)
- ФОП ІІІ групи – 1% від доходу (як і раніше)
Порівняння з 2020 роком
У 2020 році граничні доходи для єдинників значно зросли, і саме ці зміни заклали основу для сучасної спрощеної системи. Тоді було так:
Ліміти станом на 02.04.2020:
- І група – з 300 000 грн до 1 000 000 грн
- ІІ група – з 1 500 000 грн до 5 000 000 грн
- ІІІ група – з 5 000 000 грн до 7 000 000 грн
Ці зміни допомогли малому бізнесу адаптуватися після кількох років стагнації старих порогів, які вже не відповідали реаліям ринку.
Наслідки перевищення ліміту доходу
Навіть у 2026 році перевищення допустимого ліміту доходу для відповідної групи тягне за собою такі наслідки:
- Підприємець зобов’язаний сплатити податок за підвищеною ставкою 15% із суми перевищення.
- Подати заяву про перехід на вищу групу або на загальну систему оподаткування.
- Перехід зі спрощеної системи відбувається з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому відбулося перевищення.
Основні ризики при переході на загальну систему
Перехід із єдиного податку на загальну систему значно ускладнює податковий та бухгалтерський облік:
- Втрата статусу єдинника і перехід на ПДФО 18%, ЄСВ 22% і військовий збір 5% від прибутку.
- Необхідність вести повний бухгалтерський облік витрат із первинними документами.
- Реєстрація платником ПДВ, якщо дохід за останні 12 місяців перевищує 1 млн грн.
Заплуталися в розрахунках або маєте сумніви щодо правильності вашої звітності за минулі періоди? Наша компанія проводить професійний аудит ФОП, щоб виявити приховані помилки, а також бере на себе повне ведення бухгалтерії, забезпечуючи дотримання всіх актуальних лімітів та законодавчих норм.