Як обрати систему оподаткування для ФОП у 2026 році

Дуже важливо правильно підійти до вибору системи оподаткування — це ключовий етап для відкриття ФОП. Він впливає на розмір податків, облік доходів і витрат, а також фінансові зобов’язання підприємця.

Обирати слід, враховуючи вид діяльності, обсяг доходів, кількість працівників та потребу в спрощеній звітності.

Системи оподаткування в Україні: які бувають і чим відрізняються

Оподаткування ФОП 2026 в Україні передбачає дві основні системи: загальну та спрощену. Вибір залежить від розміру бізнесу, виду діяльності та обсягу доходу.

• Спрощена система оподаткування:
  • Менше звітності;
  • Фіксована ставка податку;
  • Обмеження за видами діяльності та доходом;
  • Поділяється на 1, 2 і 3 групу.
• Загальна система оподаткування:
  • Немає обмежень за доходом;
  • Сплата ПДФО, ЄСВ і військового збору;
  • Облік витрат і прибутку;
  • Підходить для великих або специфічних бізнесів.

Хто може обрати спрощену систему

Спрощена система підходить для малого та середнього бізнесу. Залежно від обсягів доходу та типу клієнтів, підприємець може обрати одну з трьох груп:

1. 1 група
   Для ФОП без найманих працівників, що надають послуги або продають товари населенню. Доходи — до 1,4 млн. грн. на рік.
2. 2 група
   Для ФОП з найманими працівниками (до 10 осіб), що працюють з населенням або іншими ФОП, або ТОВ на єдиному податку. Доходи — до 7,2 млн. грн.
3. 3 група
   Для ФОП без обмежень по найманим працівникам. Можна працювати з юрособами. Доходи — до 10 млн. грн.

«Вибір спрощеної системи дозволяє зменшити адміністративне навантаження на бізнес» — ДПС України.

Що врахувати при виборі системи

Перш ніж обрати систему оподаткування, підприємець має оцінити особливості свого бізнесу. Важливо врахувати такі фактори:

Джерело доходу

Розуміння, хто саме є вашим клієнтом — фізичні особи, ФОП чи юридичні особи — критично важливе для правильного вибору системи оподаткування:

• Фізичні особи (населення).
  Підходить 1 і 2 групам спрощеної системи. Це ідеально для тих, хто продає товари або надає послуги безпосередньо населенню.
• ФОП (інші підприємці).
  2 група дозволяє працювати з ФОПами і ТОВ на єдиному податку. Це зручно для малого бізнесу, орієнтованого на співпрацю з іншими підприємцями. Від ФОПів та ТОВ, котрі на загальній системі, за послуги заборонено приймати кошти.
• Юридичні особи (компанії).
  Якщо ваші клієнти — ТОВ або інші компанії, слід обирати або 3 групу спрощеної системи, або загальну систему. Платник 3 групи може легально працювати з будь-якими суб’єктами — з ТОВ, ФОПами на загальній системі та іншими юридичними особами.

Обсяги операцій

При виборі групи єдиного податку важливо враховувати щорічний обсяг доходу. Для кожної групи встановлено свій ліміт:

• 1 група — до 1 444 049 грн на рік.
  Підійде для підприємців із невеликим оборотом, які працюють лише з населенням.
• 2 група — до 7 211 598 грн на рік.
  Оптимальний варіант для тих, хто надає послуги або продає товари населенню чи іншим ФОП.
• 3 група — до 10 091 049 грн на рік.
  Найгнучкіша група з найбільшим лімітом.

Важливо: Якщо дохід перевищує встановлений ліміт, потрібно або перейти на іншу групу, або змінити систему оподаткування. 

План розвитку бізнесу

Подумайте, як ваш бізнес виглядатиме через рік-два: чи плануєте наймати працівників, виходити на нові ринки, відкривати точки продажу, працювати з ПДВ. Наприклад, якщо передбачається швидке зростання, одразу обирайте систему, яка не обмежує кількість найманих осіб або дозволяє співпрацю з великими партнерами.

Як змінити систему оподаткування при потребі

Перехід з однієї системи оподаткування на іншу — цілком законна процедура, яка можлива за ініціативою підприємця або у зв’язку з порушенням умов перебування на спрощеній системі. Щоб змінити систему, потрібно:

1. Подати заяву до податкової за місцем реєстрації. У заяві вказується бажана система оподаткування та дата переходу.
2. Дотримуватись термінів — зробити це необхідно до 15 числа місяця, що передує новому кварталу, з якого плануєте працювати за іншими правилами. Наприклад, щоб перейти з ІІ кварталу, подайте заяву до 15 березня.
3. Повідомити ДПС та отримати підтвердження про зміну. Податкова має внести зміни в реєстри та видати відповідне повідомлення або витяг (у разі переходу на єдиний податок).

Увага: якщо ви втратили право на спрощену систему (наприклад, перевищили ліміт доходу), податкова переведе вас на загальну автоматично з наступного кварталу.

Поширені помилки при виборі системи

Обираючи систему оподаткування, підприємці часто допускають помилки, які можуть призвести до штрафів або втрати права на спрощену систему:

• Вибір невідповідної групи — наприклад, реєстрація в 1 групі для торгівлі в інтернеті або співпраці з юрособами, що заборонено для цієї категорії.
• Недооцінка обсягу доходу — підприємець очікує 500 тис. грн, а отримує понад 2 млн — у результаті перевищує ліміт і змушений перейти на іншу систему.
• Ігнорування змін у законодавстві — наприклад, не враховано оновлені ставки податків або нові обмеження щодо видів діяльності.
• Неправильний вибір КВЕДів — підприємець обирає КВЕД, який не дозволений для спрощеної системи (наприклад, діяльність у сфері азартних ігор або фінансових послуг).
• Робота з іноземними клієнтами на 1 або 2 групі — 2 група дозволяє працювати тільки з фізичними особами та ФОПами на єдиному податку в межах України. Отримання коштів з-за кордону (наприклад, оплата за послуги від іноземної компанії) — дозволено лише для 3 групи.
• Плутанина з товарами і послугами на 2 групі — надходження коштів із-за кордону можливе лише у випадку експорту товарів. Якщо ж підприємець надає послуги — іноземні платежі вже порушують умови 2 групи.

Підсумок: яку систему обрати саме вам

Вибір системи оподаткування — це не просто формальність при реєстрації ФОП, а основа стабільної роботи бізнесу. Він впливає на звітність, витрати, можливість працювати з клієнтами та масштабуватися. Часто підприємці зважають лише на ставку, ігноруючи інші важливі деталі: обмеження за групами, ПДВ, кількість працівників, тип доходу чи діяльності.

Щоб уникнути штрафів чи бюрократії, краще заздалегідь усе зважити. Ви можете звернутися до будь-якого фахівця, якому довіряєте. А якщо бажаєте — наша команда також готова допомогти: підкажемо, яка система буде найзручнішою та вигідною саме для вашого бізнесу, враховуючи всі нюанси.