Як ФОП змінює систему оподаткування у 2026 році: повний гід

Зміна системи оподаткування для ФОП — це не формальність, а стратегічне рішення, яке напряму впливає на податкове навантаження, звітність та фінансову стабільність бізнесу. У 2026 році підприємці працюють уже без «воєнних» пільг, із підвищеними показниками мінімальної зарплати та посиленим податковим контролем. Саме тому питання переходу між системами оподаткування потребує зваженого підходу та чіткого розуміння наслідків.

У цьому матеріалі розглянемо, коли та як ФОП може змінити систему оподаткування у 2026 році, які вимоги потрібно виконати та яких помилок варто уникати.

Навіщо ФОП може змінювати систему оподаткування

Підприємці змінюють систему оподаткування з різних причин: зростання доходів, розширення бізнесу, зміна клієнтів або бажання оптимізувати податки. Те, що було вигідним на старті діяльності, з часом може створювати фінансові ризики або обмеження.

У 2026 році особливо актуальними стали такі мотиви:

• перевищення лімітів доходу для поточної групи;
• поява контрагентів, які працюють лише з платниками ПДВ;
• збільшення витрат, які вигідніше враховувати на загальній системі;
• підготовка до масштабування бізнесу або експорту.

«Зміна системи оподаткування — це не спосіб “зменшити податки будь-якою ціною”, а інструмент адаптації бізнесу до нових фінансових та законодавчих умов», — зазначають податкові консультанти.

Основні варіанти систем оподаткування для ФОП

Загальна система оподаткування

Загальна система підходить ФОП із великими оборотами або значними витратами. Податки нараховуються з чистого прибутку, а підприємець зобов’язаний вести повний облік доходів і витрат.

Основні особливості:

• податок на доходи фізичних осіб — 18%;
• військовий збір — 1,5%;
• обов’язкова сплата ЄСВ незалежно від прибутковості;
• можливість добровільної або обов’язкової реєстрації платником ПДВ.

Спрощена система оподаткування (єдиний податок)

Спрощена система залишається найпопулярнішою серед ФОП завдяки простішій звітності та фіксованим ставкам податку.

Маркірований список — групи єдиного податку:

• 1 група — дрібна роздрібна торгівля та побутові послуги без найманих працівників;
• 2 група — послуги, виробництво, торгівля з обмеженим колом контрагентів;
• 3 група — універсальна група для більшості видів діяльності, у тому числі B2B та онлайн-бізнесу.

У 2026 році ключовими залишаються ліміти доходів та дотримання дозволених видів діяльності.

Практичний алгоритм зміни системи оподаткування ФОП у 2026 році

Крок 1: Оцінка відповідності вимогам

Перед поданням заяви ФОП має перевірити:

• фактичний дохід за попередній рік;
• наявність податкового боргу;
• відповідність КВЕДів обраній системі оподаткування;
• обмеження щодо найманих працівників (для окремих груп).

Цей етап критично важливий, адже навіть формальна невідповідність може стати підставою для відмови.

Крок 2: Подання заяви до ДПС

Заява подається:

• через Електронний кабінет платника;
• або особисто до податкового органу за місцем реєстрації.

Послідовність дій:

1. Обрати нову систему або групу єдиного податку.
2. Подати заяву у встановлений строк (як правило, до 20 січня).
3. Отримати підтвердження про застосування нової системи.

Порушення строків автоматично відкладає перехід на наступний податковий період.

Крок 3: Звітування після переходу

Після зміни системи ФОП зобов’язаний:

• подати ліквідаційну або перехідну декларацію;
• сплатити податки за період до переходу;
• коректно вести облік уже за новими правилами.

Нові податкові вимоги та зміни у 2026 році

2026 рік приніс підприємцям більш жорсткі умови:

• підвищення мінімальної зарплати автоматично збільшило мінімальний ЄСВ;
• посилено контроль за фактичними оборотами ФОП;
• активніше застосовуються штрафи за порушення строків подання звітності.

Ключові зміни:

• актуалізовані ліміти доходів для груп єдиного податку;
• обов’язкова щомісячна сплата ЄСВ без «канікул»;
• уважна перевірка реальності господарських операцій.

ФОП у 2026 році має планувати зміну системи не «постфактум», а заздалегідь, з урахуванням прогнозу доходів.

Податкові ризики та підводні камені при зміні системи

Найпоширеніші помилки підприємців:

• наявність навіть мінімального податкового боргу;
• подання заяви з порушенням строків;
• неправильний вибір групи без урахування КВЕДів;
• ігнорування обов’язкової звітності після переходу.

Типові ризики:

• штрафи та пеня;
• автоматичне переведення на загальну систему;
• блокування реєстрації платником ЄП.

Уникнути цих проблем можна лише за умови попереднього аналізу та консультації з фахівцем.

Висновки та рекомендації для ФОП

Зміна системи оподаткування у 2026 році — це не формальна дія, а управлінське рішення. ФОП має:

• оцінити реальні обороти та перспективи бізнесу;
• врахувати нові податкові правила;
• дотриматися строків і процедур;
• за потреби залучити податкового консультанта.

Грамотно обрана система оподаткування дозволяє не лише уникнути штрафів, а й створює стабільну основу для розвитку бізнесу в умовах постійних законодавчих змін.