Фінансова стабільність будь-якого українського бізнесу у 2026 році безпосередньо залежить від обізнаності підприємця у тонкощах податкового законодавства. Останні реформи, закріплені Законом №4015-IX та законом про Державний бюджет, кардинально змінили правила гри, запровадивши нові обов’язкові платежі та скасувавши звичні пільги. Сьогодні кожен власник бізнесу має чітко розуміти структуру своїх витрат, оскільки податкове навантаження тепер включає не лише єдиний податок, а й обов’язковий внесок на підтримку обороноздатності країни.
Військовий збір для підприємців
Закон про військовий збір, який активно обговорювався наприкінці 2024 року, наразі став повноцінною реальністю для всіх категорій платників. Головні зміни військового збору для ФОП у 2026 році полягають у тому, що цей податок перестав бути прерогативою лише найманих працівників та підприємців на загальній системі. Тепер підтримка армії є обов’язком і для тих, хто обрав спрощену систему оподаткування.
Ставки збору диференційовані залежно від форми реєстрації:
- Для фізичних осіб (найманих працівників) ставка зросла з 1,5% до 5%.
- Для ФОП 1, 2 та 4 груп встановлено фіксований платіж у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати.
- Для ФОП та ТОВ 3 групи запроваджено відсотковий збір від обороту.
Важливо зазначити, що сплата збору триватиме до кінця року, в якому буде скасовано воєнний стан. Це означає, що бізнес має закладати ці витрати у свій довгостроковий бюджет. Завдяки законопроєкту №9319 було виправлено важливі розбіжності. Наприклад, ФОП 1 та 2 груп, які не мають працівників, зберегли право на «податкову відпустку» (можливість не сплачувати збір на час лікарняного чи відпустки раз на рік), а підприємці на прифронтових територіях отримали відповідні звільнення.
Оплата військового збору ФОП на спрощенній системі та ТОВ на 3 групі ЄП
Найбільш вагомим нововведенням для IT-сектору та сфери послуг став військовий збір для ФОП 3 групи в 1 відсоток. Це значить, що тепер до стандартних 5% єдиного податку додається ще 1% військового збору, що сумарно складає 6% від доходу. Аналогічні правила діють і на військовий збір для юридичних осіб 3 групи у 2026 році, бо компанії також зобов’язані відраховувати цей відсоток від своїх надходжень.
Алгоритм сплати має свої особливості:
- ФОП 1 та 2 групи сплачують збір авансовими платежами до 20 числа кожного місяця. У 2026 році, виходячи з мінімальної зарплати 8647 грн, сума становить 864,70 грн щомісяця.
- 3 група (ФОП та ТОВ) – для них нарахування відбувається за підсумками кварталу. Якщо доходу у звітному періоді не було – збір не сплачується, оскільки він розраховується як прямий відсоток від отриманих коштів.
«Ми маємо розуміти, що внутрішні ресурси – це єдине джерело фінансування нашої оборони, тому залучення спрощеної системи до сплати військового збору було лише питанням часу», – зазначають експерти фінансового комітету.
Обов’язкова сплата ЄСВ та підвищення максимальної бази
Ще однією важливою зміною стало повернення обов’язкової сплати єдиного соціального внеску. Пільга, яка дозволяла ФОП не платити ЄСВ «за себе» під час воєнного стану, була скасована законом про держбюджет. Тепер мінімальний ЄСВ у 2026 році в Україні є обов’язковим для більшості підприємців, адже без його сплати страховий стаж не нараховується.
Також відбулося реформування верхньої межі нарахувань. Максимальна база для обчислення ЄСВ тепер становить 20 розмірів мінімальних зарплат. Це означає, що максимальний страховий внесок у 2026 році складає 38 046,80 грн (22% від 172 940 грн).
Хто звільняється від сплати ЄСВ у 2026 році? Наприклад, це:
- ФОП, які мають основне місце роботи, де за них платить роботодавець.
- Пенсіонери за віком або вислугою років.
- Особи з інвалідністю.
- Підприємці, зареєстровані на територіях бойових дій або в окупації.
Для решти категорій мінімальний платіж (22% від 8647 грн) становить 1902,34 грн на місяць. Це підвищення максимальної бази особливо відчують ФОП на загальній системі та роботодавці, які виплачують високі офіційні зарплати.
Враховуючи складність нових розрахунків та ризики фінансового моніторингу, ми пропонуємо вам професійне ведення бухгалтерії ФОП, що включає точний розрахунок усіх нових зборів. Наші спеціалісти забезпечать вчасне подання звітності, щоб ви могли спокойно працювати, не відволікаючись на складні законодавчі зміни та процедури.