Світ українського оподаткування пройшов шлях від карантинних обмежень до викликів воєнного стану, що сформувало унікальне правове поле для ведення бізнесу. Скасування режиму пандемії згідно з Постановою Кабміну №651 призвело до поступового відновлення класичних механізмів фінансового контролю. Зарак підприємцям важливо розуміти основні зміни податкового законодавства України 2025-2026, оскільки правила гри змінились в бік посилення дисципліни та запровадження нових цільових зборів.
Зміни, які відбулись після завершення карантину
Офіційне завершення карантину 30 червня 2023 року стало точкою відліку для скасування багатьох тимчасових пільг. Хоча в країні триває воєнний стан, зміни в Податковому кодексі України 2026 для бізнесу вказують на те, що держава повертається до повноцінного адміністрування.
Податкові перевірки
Незважаючи на воєнний стан, згідно з підпунктом 69.2 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ, обмеження щодо перевірок значно пом’якшені. Наразі податкова має право проводити:
- камеральні та фактичні перевірки;
- документальні позапланові перевірки (за наявності певних підстав);
- планові перевірки для платників, що відповідають критеріям ризиковості.
Усунення помилок та терміни давності
Важливою новиною стало відновлення строків позовної давності. Нагадаємо, що вони були заморожені ще 18 березня 2020 року. Тепер у податкової знову є право перевіряти минулі періоди, враховуючи час «паузи». Щодо самостійного виправлення помилок, то штрафи не нараховуються лише за умови, що виправлення стосується періодів воєнного стану. Як зазначають податківці:
«Звільнення платників від штрафних санкцій за самостійне виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, діє протягом періоду воєнного стану, але не поширюється на помилки, виправлені після завершення карантину за докарантинні періоди».
Звітність та ЄСВ
Норма про зупинення штрафів за несвоєчасне подання звітності (пункт 52-1 розділу 10 ПКУ) перестала діяти. Наразі відповідальність відсутня лише у разі, якщо платник доведе неможливість виконання обов’язку через бойові дії. Проте щодо ЄСВ ситуація м’якша – мораторій на штрафи та пеню з єдиного внеску продовжує діяти згідно з розділом VIII Закону про ЄСВ, хоча перевірки щодо нарахування внеску вже можуть проводитися у певних випадках (наприклад, при ліквідації).
Нові ставки війского збору
2026 рік приніс суттєві корективи у розрахунок податкового навантаження. Військовий збір для ФОП та нові ставки податків 2026 стали головною темою обговорень в бухгалтерських колах. Якщо раніше цей збір стосувався переважно найманих працівників, то тепер він інтегрований у систему оподаткування приватних підприємців.
Для ФОП на спрощеній системі діють такі правила:
- 1 та 2 групи сплачують військовий збір у фіксованому розмірі – 10% від мінімальної заробітної плати (станом на січень 2026 року це 864,70 грн щомісяця).
- 3 група – до стандартної ставки 5% (або 3% + ПДВ) додається 1% військового збору від загального доходу.
Це значне підвищення, яке вимагає від бізнесу більш ретельного планування касових розривів та чистого прибутку.
Ліміти доходів 2026
Оскільки ліміти для ФОП в Україні прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати, станом на 2026 рік вони зросли. Це дозволяє підприємцям залишатися на спрощеній системі навіть при зростанні оборотів через інфляцію.
Актуальні річні ліміти доходів у 2026 році:
- І група – близько 1,44 млн грн.
- ІІ група – близько 7,21 млн грн.
- ІІІ група – близько 10,09 млн грн.
Податкові пільги для ФОП після карантину та під час війни поступово згортаються, поступаючись місцем новим вимогам щодо обов’язкового використання РРО та прозорості фінмоніторингу. Розуміння цих нюансів дозволяє уникнути болючих штрафів, які зараз можуть сягати значних сум за результатами перевірок «заднім числом».
Якщо ви відчуваєте невпевненість перед новими перевірками, наша компанія допоможе провести комплексний аудит ФОП на наявність помилок у минулих періодах. Ми забезпечимо професійне подання звітності та надійне ведення бухгалтерії, щоб ваш бізнес успішно адаптувався до законодавчих змін 2026 року.