Успішна робота бухгалтера чи підприємця у 2026 році неможлива без ретельного відстеження законодавчих правок у сфері звітності. Податковий розрахунок сум нарахованого доходу є базовим інструментом контролю, де кожна цифра та код важливі для коректного відображення податкових зобов’язань фізичних осіб. Оновлення довідника кодів, що відбуваються регулярно, вимагають від податкових агентів не лише уважності, а й розуміння природи кожної виплати.
Нововведення з 1 липня та що вони з собою принесли?
Історично значущі зміни в заповненні форми 1ДФ з 1 липня (які згодом були інтегровані в сучасний Об’єднаний розрахунок) стали результатом прагнення Мінфіну привести Довідник ознак доходів у повну відповідність до норм Податкового кодексу України. Головна мета цих трансформацій – забезпечити максимальну деталізацію потоків капіталу, особливо в таких чутливих сферах, як ринок землі та обіг поворотної фінансової допомоги.
На практиці ці нововведення означають, що податковий агент більше не може використовувати одну «узагальнену» ознаку для різних за суттю операцій. Наприклад, якщо раніше певні коди дозволяли групувати виплати, то після оновлення алгоритмів перевірки ДПС кожен код має чітко відповідати конкретному підпункту статті 165 або 164 ПКУ. Це спрощує аналіз даних для податківців, але вимагає від бухгалтерів переглянути свої довідники в облікових програмах.
«Будь-яка зміна в кодуванні доходів – це передусім інструмент прозорості. Поділ ознак дозволяє державі бачити реальну структуру доходів населення – скільки виплачено за оренду паїв, а скільки становить повернення позик».
Як правильно використовувати оновлений довідник ознак доходів у 2026 році?
Для сучасного фахівця важливо розуміти термінологічну спадкоємність. Хоча ми часто використовуємо стару назву «1ДФ», зараз ми працюємо з Додатком 4ДФ у складі Податкового розрахунку. Ця форма є основним документом, де відображаються ознаки доходів 4ДФ у 2026 році для кожної фізичної особи, якій виплачувалися кошти.
Основні принципи роботи зі звітністю у 2026 році:
- Принцип «одна ознака – один рядок». Якщо одній і тій самій особі виплачувалися доходи за різними ознаками, на таку особу заповнюється два окремих рядки.
- Місячний період звітування. На відміну від старого квартального формату, сучасний стандарт 2025-2026 років передбачає подання звітності щомісяця. Це вимагає від податкових агентів більшої оперативності в обробці первинних документів.
- Ідентифікація отримувача. Обов’язкове зазначення РНОКПП або серії та номера паспорта.
- Кодування виплат контрагентам. Особливої уваги потребує питання про те, як кодувати виплати ФОП у звітності. Для виплат за товари чи послуги підприємцям традиційно використовується ознака «157». При цьому важливо пам’ятати, що навіть якщо податки не утримуються, суму виплати необхідно обов’язково відобразити в 4ДФ.
Деталізація орендних операцій та фінансової допомоги
Одним із найважливіших етапів реформування довідника став поділ складних ознак на вузькоспеціалізовані. Найбільше це торкнулося оренди та фінансової допомоги.
Оренда та лізинг
Раніше ознака 106 була «універсальним солдатом» для всієї оренди. Тепер бухгалтери мають чітко розрізняти об’єкт оренди:
- 106 – виключно для земельної частки (паю);
- 195 – для земельних ділянок сільськогосподарського призначення та майнових паїв;
- 196 – для всієї іншої нерухомості (офіси, квартири, склади) та рухомого майна.
Поворотна фінансова допомога
Зміна коду 153 також стала вимушеним кроком для усунення плутанини. Раніше під цим кодом відображалося і надання, і отримання допомоги. Тепер діє чітке розмежування:
- 153 – сума поворотної фінансової допомоги, яку ви (як агент) повертаєте фізичній особі (тобто тій, яка раніше надала вам позику).
- 197 – сума поворотної допомоги, яку ви безпосередньо надаєте фізичній особі, наприклад, працівнику.
Також варто згадати про ознаку 128. У новій редакції вона охоплює широкий спектр соціальних виплат – від допомоги по вагітності та пологах до компенсацій особам з інвалідністю. При цьому з опису прибрали згадки про житлові субсидії, що спростило життя звичайним роботодавцям.
Не варто забувати, що будь-яка неточність у звіті тягне за собою юридичні наслідки. Відповідальність за неправильну ознаку доходу в 4ДФ передбачена статтею 119 ПКУ. Штрафні санкції застосовуються, якщо помилка призвела до зменшення податкових зобов’язань або зміни платника податку. Навіть якщо сума податку вірна, але ознака вказана помилково, це вважається поданням недостовірних даних, що може стати підставою для штрафу у розмірі 1020 грн (а при повторному порушенні протягом року – 2040 грн).
Якщо ви не хочете стикнутись зі схожими труднощами та штрафними санкціями, делегуйте ведення бухгалтерії ФОП та подання звітності спеціалістам з нашої компанії. Ми допомагаємо представникам малого та середнього бізнесу вже багато років, захищаючи наших клієнтів від проблем з контролюючими органами.
Щоб дізнатись деталі, заповніть онлайн-форму на нашому сайті!