Несвоєчасна оплата єдиного податку, ЄСВ та неподання декларації – штрафи для ФОП 3 групи

Ведення бізнесу на спрощеній системі оподаткування часто сприймається як безтурботний процес, проте статистика свідчить про зворотне. За актуальними даними лише за дев’ять місяців 2024 року податківці провели понад 5000 перевірок, донарахувавши мільярдні суми санкцій. У 2026 році контроль з боку держави лише посилюється, а отже, кожен підприємець має чітко усвідомлювати фінансові наслідки будь-якої помилки. Розуміння того, як нараховується пеня чи штраф, є першим кроком до побудови безпечної та стабільної моделі власної справи.

Штрафні санкції за несвоєчасну сплату єдиного податку

Для ФОП 3 групи алгоритм розрахунків базується на відсотках від доходу, що робить кожну помилку в сумі або даті платежу фінансово відчутною. Згідно зі статтею 124 податкового кодексу, штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку ФОП 3 групи залежить від тривалості протермінування:

• до 30 календарних днів включно – 5% від суми податкового боргу;
• понад 30 календарних днів – 10% від суми боргу.

Якщо контролюючий орган доведе умисність несплати, санкція зростає до 25%, а за повторне умисне порушення протягом трьох років – до 50%. Окрім основного штрафу, з першого дня прострочення починає нараховуватися пеня за несвоєчасну сплату податків ФОП 3 групи. Важливо пам’ятати, що податкова не має «мінімального порогу» боргу – навіть затримка у кілька копійок автоматично відображається в електронному кабінеті як недоїмка, що може заблокувати отримання довідок або призвести до анулювання статусу платника ЄП у майбутньому.

Штрафині санкції за несвоєчасне подання чи неподання декларації

Звітність – це головний інструмент комунікації бізнесу з державою, і порушення термінів її подання карається за статтею 120 податкового кодексу. Відповідальність за неподання декларації ФОП у 2026 році становить:

• 340 гривень за кожне перше порушення (навіть якщо ви не подали кілька декларацій одночасно, штраф накладається за кожну окремо).
• 1020 гривень за кожне повторне порушення, вчинене протягом року після накладення попереднього штрафу.

Варто зауважити, що подання «порожньої» декларації за відсутності доходу є обов’язковим. Якщо ви виявили помилку самостійно, штраф можна суттєво зменшити. Наприклад, при поданні уточнюючого розрахунку він складе лише 3% від недоплаченої суми замість стандартних 5-10%.

Штрафні санкції за порушення вимог, встановлених для ФОП 3 групи спрощеної системи

Також не треба забувати, що спрощена система має чіткі межі, вихід за які тягне за собою суворі наслідки. Хоча прямих грошових штрафів за деякі з цих пунктів не передбачено, економічний ефект від них може бути руйнівним.

• Перевищення ліміту доходу. Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%, після чого підприємець зобов’язаний перейти на загальну систему.
• Заборонені КВЕДи. Отримання доходу від діяльності, не вказаної в реєстрі або забороненої для спрощенців, веде до анулювання реєстрації платника єдиного податку «заднім числом» з перерахунком усіх доходів за ставкою 18% ПДФО та 1,5-5% ВЗ.
• Негрошові розрахунки. Використання бартеру або взаємозаліку заборонено – всі операції мають бути виключно в грошовій формі (готівковій або безготівковій).

Штрафні санкції для ФОП за інші порушення

Окрім профільних податків, існують супутні зобов’язання, контроль за якими сьогодні став ще прискіпливішим. Зокрема, після скасування воєнних пільг, штраф за несплату ЄСВ ФОП у 2026 році став однією з найчастіших проблем. Він становить 20% від суми недоїмки, плюс пеня 0,1% за кожен день прострочення.

«Своєчасна перевірка стану розрахунків з бюджетом в електронному кабінеті – це не формальність, а єдиний спосіб уникнути ланцюгової реакції штрафів, де пеня може перевищити суму основного боргу.»

Також не варто забувати про перевірки Держпраці. Штрафи за неоформленого працівника можуть сягати 80 000 гривень за перше порушення та понад 240 000 гривень за повторне. Відсутність первинної документації на товар також карається штрафом у 1020 гривень, а ігнорування запитів ДПС може обійтися у 7100 гривень.

Щоб ваш бізнес не став частиною сумної статистики штрафів, довірте фінанси професіоналам. Ми забезпечимо вчасне подання звітності та проведемо глибокий аудит ФОП для виявлення та виправлення будь-яких помилок минулих періодів. З компанією «Прато» ви завжди будете на крок попереду перевірок, зберігаючи свій капітал та спокій!