Акцизний податок на алкоголь 2026 – розрахунок, строки подання декларації, штрафні санкції

Акцизний податок є одним із основних непрямих податків в Україні, який суттєво впливає на ціноутворення та фінансову звітність підприємців, що працюють у сфері обігу підакцизних товарів. У 2026 році адміністрування цього збору залишається під пильним контролем ДПС, що вимагає від представників бізнесу бездоганного знання законодавчої бази. Розуміння механізмів нарахування та дотримання графіку звітності є запорукою відсутності конфліктів із контролюючими органами та фінансової стабільності підприємства.

Хто має платити акцизний податок на алкоголь у 2026 році

Вичерпний список осіб та суб’єктів, які мають обов’язок сплачувати акцизний збір, чітко регламентований статтею 212 Податкового кодексу України. Платниками є як юридичні особи, так і фізичні особи-підприємці, задіяні в ланцюжку виробництва або збуту.

Згідно з нормами, до платників податку належать

• Резиденти та нерезиденти (через філії), що виготовляють алкогольні напої, етиловий спирт або пиво на території України, включно з роботою на давальницькій сировині.
• Суб’єкти господарювання, які ввозять підакцизну продукцію з-за кордону.
• Підприємства та ФОПи, які здійснюють реалізацію алкоголю кінцевому споживачу або іншим контрагентам.
• Ті, хто доручає виготовлення продукції з власної сировини (сплачують збір виробнику).

Фактично, оподаткуванню підлягають майже всі операції з алкоголем та спиртовими дистилятами, за винятком виробництва «живого» квасу природного бродіння.

Розрахунок ставки акцизу на роздрібну торгівлю алкоголем

Для тих, хто працює в ритейлі, встановлена фіксована сума, яка безпосередньо залежить від обсягу реалізації. Ставка на податок на алкоголь у 2026 році для роздрібної торгівлі складає 5% (згідно з п.п. 213.1.9 ПКУ).

А для того, щоб зрозуміти, як розрахувати акциз на алкоголь 2026, бухгалтеру необхідно використовувати перевірені формули:

• Обчислення суми акцизу з чека. Сума = (Ціна товару / 105) х 5. Наприклад, якщо вартість пляшки коньяку становить 420 грн, то сума акцизу дорівнює: 420 / 105 х 5 = 20 грн.
• Визначення ПДВ (для платників ПДВ). Податок розраховується з бази, очищеної від акцизу, тобто (Ціна – Акциз) / 120 х 20. Для тієї ж пляшки виходить (420 – 20) / 120 х 20 = 66,6 грн.

Як закласти акциз у вартість, щоб не працювати в мінус

Оскільки акциз є непрямим податком, він фактично оплачується споживачем, але адмініструється продавцем. Щоб бізнес залишався рентабельним, при формуванні прайсу необхідно враховувати наступні складові:

• Собівартість. Закупівельна ціна або повні витрати на виготовлення одиниці товару.
• Податкове навантаження. Акцизний збір (5%) та ПДВ (20% для відповідної категорії СГ).
• Операційні витрати. Оренда приміщень, фонд оплати праці, вартість ліцензії на право торгівлі та логістика.
• Чиста націнка. Бажаний прибуток власника після всіх обов’язкових відрахувань.

«Правильне ціноутворення в алкогольному бізнесі – це баланс між дотриманням мінімальних роздрібних цін, встановлених державою, та врахуванням акцизної складової, яка має бути закладена в чек кожного покупця».

Коли треба подавати декларації та штрафи за порушення

Базовим податковим періодом для акцизу є календарний місяць. Платники зобов’язані щомісяця подавати звітність за встановленою формою (актуальна форма затверджена Наказом Мінфіну №414)

Головні дати та правила:

• Термін подання декларації з акцизного податку 2026 – до 20 числа місяця, що настає за звітним.
• Місце подання – оздрібні продавці подають декларацію за місцем розташування пунктів реалізації (магазинів, кафе), а виробники та імпортери – за місцем реєстрації.
• Обов’язковість – якщо ви маєте ліцензію на алкоголь (навіть якщо вона тимчасово призупинена або діяльність не велася), декларацію подавати обов’язково. Нульова звітність є вимогою закону.

Нехтування цими правилами дорого коштує бізнесу. Штраф за неподання акцизної декларації у 2026 році становить 340 гривень за кожен виявлений випадок. Якщо протягом року порушення повторюється, сума санкції зростає до 1020 гривень за кожне неподання або несвоєчасне подання.

Якщо у вас виникають сумніви щодо правильності нарахування податків або заповнення додатків до акцизної звітності, довірте ці питання професіоналам. Наша компанія забезпечує професійне подання звітності та комплексний аудит ФОП, що гарантує вам відсутність штрафів та повну відповідність актуальному законодавству.