Яка система оподаткування краще для ФОП в IT-сфері в 2026 році

IT-сфера в Україні продовжує активно розвиватися, і все більше спеціалістів обирають формат роботи через ФОП. Правильний вибір системи оподаткування впливає не лише на розмір податкового навантаження, але й на можливість співпраці з клієнтами в Україні та за кордоном. У 2026 році умови дещо змінилися: зросли ліміти доходів, ставки та вимоги до звітності. Тому IT-підприємцям важливо розібратися, яка система оподаткування ФОП 2026 році — загальна чи спрощена — буде вигідною саме для їхньої діяльності.

Огляд систем оподаткування для ФОП в IT

Загальна система

Передбачає сплату податків із чистого доходу, тобто різниці між заробітком і підтвердженими витратами. Такий варіант більше підходить для тих, хто має значні витрати на обладнання чи послуги й може документально їх підтвердити.

Спрощена система

Можна обрати фіксований платіж (2 група) або відсоткову ставку від доходу (3 група). Цей варіант простіший у веденні, має менше звітності й часто оптимальний для IT-ФОП, що працюють з клієнтами в Україні та за кордоном.

Що впливає на вибір

• Масштаб бізнесу: обсяг річного доходу та кількість клієнтів.
• Тип контрагентів: фізособи, компанії в Україні чи нерезиденти.
• Витрати: їхня наявність і можливість документального підтвердження.

Загальна система: плюси, мінуси та складові витрат

Переваги:

• Можна враховувати реальні витрати — техніка, програми, оренда чи послуги підрядників.
• Податки сплачуються не з усієї виручки, а лише з чистого прибутку.
• Є можливість працювати з великими компаніями, у т.ч. платниками ПДВ.

Недоліки:

• Бухгалтерія складніша: потрібно вести облік доходів і витрат, готувати більше звітності.
• За високих доходів податкове навантаження суттєво зростає.
• На чистий дохід нараховуються одразу кілька зборів.

Основні податки і строки:

1. Податок на доходи фізосіб (18 %) та військовий збір (5 %) — із чистого доходу.
2. ЄСВ — 22 % від чистого доходу.
3. Звітність: щорічна декларація з додатком ЄСВ + авансові платежі щокварталу (до 20 числа наступного місяця).

Важливо! Якщо дохід перевищує 1 млн грн на рік, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.

Спрощена система ФОП: ІІ група

• Єдиний податок для ФОП у 2026 році — 1729,4 грн. на місяць (20 % від мінімальної зарплати).
• Дохід може сягати до 7 211 598 ₴ на рік.
• Звітність подається всього раз на рік, що значно спрощує ведення справ.

«Для більшості IT-ФОП 2 група — це баланс простоти та вигоди: платиш фіксовану суму й не переймаєшся складною бухгалтерією».

Спрощена система ФОП: ІІІ група

• Єдиний податок у 2026 році — 5 % від доходу (без ПДВ) або 3 % (з ПДВ).
• Ліміт доходу — до 10 091 049 ₴ на рік.
• Декларація подається щокварталу, проте облік простий — фіксується лише дохід.

 «Для IT-ФОП 3 група відкриває максимум можливостей: можна працювати з юрособами та іноземними клієнтами без складних податкових схем».

Таблиця порівняння:

• Ставка податку
  2 група — ЄП – 1729,4 грн/місяць, ВЗ (Військовий збір) – 864,70 грн/місяць. ЄСВ – 5706 грн/квартал.
  3 група — 5% доходу (або 3% із ПДВ), ВЗ – 1% від доходу, ЄСВ – 5706 грн/квартал.
• Строки декларацій
  2 група — раз на рік.
  3 група — щоквартально.
• Дохід/обмеження
  2 група — до 7 211 598 грн на рік.
  3 група — до 10 091 049 грн на рік.
• Можливі контрагенти
  2 група — населення, ФОП та ТОВ на єдиному податку.
  3 група — будь-які юрособи й ФОП.

«1 групу єдиного податку можна навіть не розглядати, хоча вона виглядає привабливо через низький податок, але для IT вона юридично закрита: такі види діяльності просто не дозволені, а ліміти й обмеження роблять її непридатною для роботи з бізнесом та іноземними замовниками».

Як обрати систему: практичні поради

Вибір групи єдиного податку залежить від ваших доходів, партнерів і готовності вести облік. Щоб уникнути зайвих витрат і штрафів, варто проаналізувати ключові фактори заздалегідь. Це допоможе підібрати оптимальну систему оподаткування саме під ваш бізнес.

1. Оцініть річний дохід.
2. Визначте тип контрагентів (населення, юридичні особи, нерезиденти).
3. Розберіться з витратами й підтвердженням документально.
4. Уточніть строки подачі і можливі штрафи.

Висновок

Для більшості ІТ-ФОП найчастіше вигіднішою є 3 група спрощеної системи, адже вона дозволяє співпрацювати з іноземними замовниками та великим бізнесом. Якщо маєте сумніви щодо вибору системи, варто звернутися до фахівців для індивідуальної консультації.