Як обрати групу єдиного податку для ФОП у 2026 році

Чому вибір групи єдиного податку такий важливий

Після реєстрації ФОП кожен підприємець стикається з одним із найважливіших рішень — яку групу єдиного податку обрати.
Це питання визначає майже все:

• розмір щомісячних податків,
• обмеження за доходом,
• з ким ви можете співпрацювати — фізичними чи юридичними особами,
• і навіть те, чи зможете ви офіційно наймати працівників.

Цитата: «Невірно обрана група ЄП може коштувати бізнесу не лише грошей, а й часу, репутації та штрафів від податкової.»

Тому перед тим як подавати заяву на спрощену систему, варто ретельно проаналізувати свою діяльність, плани та очікувані обороти.

Основні чинники, які впливають на вибір групи

Щоб вибрати оптимальну групу єдиного податку, потрібно оцінити кілька ключових показників:

1. Рівень доходу.
   У кожної групи є свій граничний ліміт доходу за рік. Якщо його перевищити — підприємець автоматично втрачає право на спрощену систему і переходить на загальну.
2. Тип клієнтів.
   Від цього залежить, чи можете ви працювати з компаніями на загальній системі, з фізичними особами або навіть з іноземними замовниками.
3. Наймані працівники.
   Деякі групи дозволяють мати штат, інші — ні. Якщо плануєте розширюватись, обирайте групу із запасом.
4. Види діяльності.
   Не всі КВЕДи дозволяють спрощену систему. Наприклад, діяльність у сфері азартних ігор чи фінансових послуг — під забороною.
5. Місце здійснення діяльності.
   Іноді це має значення. Наприклад, група 1 — лише для торгівлі на ринках або надання побутових послуг.

Групи ФОП: порівняння I, II і III групи (спрощена система)

I група: мінімальні податки — обмежені можливості

Умови та обмеження:

• Максимальний річний дохід —1 444 049 грн (167 МЗП);
• Не можна використовувати працю найманих осіб;
• Діяльність: роздрібна торгівля з торгових місць на ринку або надання побутових послуг населенню (за переліком ПКУ).

Ставки податків у 2026 році:

• Єдиний податок: не більше 10 % від прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня, що становить 332,80 грн/місяць;
• Військовий збір: для ФОП 1 групи встановлено 864,7 грн/місяць (10 % від мінімальної зарплати, що діє з 2026 року);
• ЄСВ (“за себе”): 1 902,34 грн/місяць (22 % від мінімальної зарплати) — базовий тариф.

Переваги:

• Дуже проста звітність — декларація 1 раз на рік;
• Мінімальне податкове навантаження;
• Підходить для індивідуальної роботи з невеликим доходом.

Недоліки:

• Не можна працювати з юридичними особами (або бути контрагентом юридичних осіб);
• Обмежена сфера діяльності;
• Неможливо масштабувати бізнес

II група: “золота середина” для малого бізнесу

Умови та обмеження:

• Максимальний річний дохід — 7 211 598 грн (834 МЗП);
• Можна мати до 10 найманих працівників;
• Діяльність: виробництво, продаж товарів, надання послуг населенню та іншим платникам єдиного податку (з обмеженнями щодо деяких видів діяльності).

Ставки податків у 2026 році:

• Єдиний податок: не більше 20 % від мінімальної зарплати, що на 1 січня 2026 року дорівнює 1729,4 грн/місяць;
• Військовий збір: 864,7 грн/місяць (10 % від мінімальної зарплати);
• ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць (22 %) — мінімальний внесок залишається сталим для всіх груп.

Переваги:

• Можна офіційно працювати з фізичними та іншими ФОП (1–3 групи);
• Дозволено мати штат до 10 працівників;
• Просте ведення обліку та подання декларації раз на рік;
• Фіксований розмір податків незалежно від доходу (до ліміту);
• Оптимальний варіант для невеликих магазинів, кав’ярень, салонів краси, майстрів послуг.

Недоліки:

• Заборонено працювати з юридичними особами на загальній системі;
• Є ліміт доходу — при перевищенні потрібно переходити на 3 групу або загальну систему;
• Сплачується податок навіть за відсутності прибутку;
• Потрібно слідкувати за відповідністю видів діяльності вимогам ПКУ.

III група: гнучкий режим для масштабування

Умови та обмеження:

• Максимальний річний дохід — 10 091 049 грн (1 167 МЗП);
• Немає обмежень щодо кількості працівників;
• Можна працювати з юридичними особами, нерезидентами тощо.

Ставки податків у 2026 році:

• Єдиний податок:
  • 5 % від доходу — якщо не є платником ПДВ;
  • 3 % від доходу — якщо обрано режим із ПДВ (платник ПДВ);
• Військовий збір: 1 % від доходу для групи 3;
• ЄСВ: 1 902,34 грн/місяць (мінімальний внесок).

Переваги:

• Можна працювати з юридичними особами, іноземними клієнтами та нерезидентами;
• Немає обмежень щодо кількості найманих працівників;
• Можливість масштабувати бізнес та розширювати діяльність;
• Зручна для IT, консалтингу, експорту послуг, торгівлі, виробництва;
• Спрощена система звітності (квартальна декларація).

Недоліки:

• Вищі ставки податку (5 % з доходу або 3 % + ПДВ);
• Необхідність детальнішого бухгалтерського обліку;
• Потрібно контролювати рух коштів на рахунку, щоб уникнути помилкової класифікації доходів;
• За великих оборотів може бути вигідніше перейти на загальну систему.

Коли варто змінювати групу

Бізнес постійно розвивається — група яка підходила у минулому році, сьогодні може вже гальмувати ваш розвиток.

Зверніть увагу: перейти на іншу групу можна не частіше одного разу на рік, подавши заяву не пізніше ніж за 10 днів до початку нового кварталу (ст. 298 Податкового кодексу України).

Змінювати групу варто, якщо:

• ваш дохід перевищив встановлений ліміт;
• почали співпрацю з новими клієнтами — наприклад, юридичними особами або іноземними партнерами;
• плануєте розширювати команду і наймати більше працівників;
• змінили формат діяльності чи масштаби бізнесу.

Порада: не чекайте, поки система “виштовхне” вас через перевищення ліміту. Плануйте перехід заздалегідь — так уникнете штрафів і непотрібних проблем.

Типові приклади вибору групи

• ФОП-перукар (до 400 000 грн) → група 2.
  Працює з населенням, має просту звітність і фіксований податок. Підходить для побутових послуг без великих оборотів.
• IT-розробник із замовниками з Німеччини → група 3 (5%).
  Дозволяє працювати з іноземними клієнтами, отримувати оплату у валюті й сплачувати лише 5% податку.
• Майстер з ремонту взуття на ринку → група 1.
  Оптимально для індивідуальної роботи без працівників. Мінімальний податок і спрощена система.
• Онлайн-магазин з українськими клієнтами → група 2.
  Можна мати до 10 працівників і працювати з фізичними та ФОП-клієнтами. Зручна для торгівлі в межах України.

Поради для підприємців перед вибором

• Розрахуйте свій потенційний річний дохід — навіть приблизно.
• Перевірте, чи ваш КВЕД дозволений для спрощеної системи.
• Визначте, з ким ви працюєте — фізособи, юрособи, нерезиденти.
• Пам’ятайте, що ЄСВ, ВЗ та ЄП (для 1–2 груп фіксований) сплачуються  завжди, навіть якщо прибутку немає. 3 група ЄП сплачує залежно від доходу.
• Зберігайте первинні документи, навіть якщо ви на спрощеній системі.
• Консультація з бухгалтером або податковим консультантом допоможе уникнути помилок.

Обрання групи єдиного податку — це не формальність, а стратегічний крок.
Для дрібних продавців і самозайнятих підійде група 1, для малого бізнесу — група 2, а для фахівців, які співпрацюють із компаніями та іноземцями — група 3.

Правильний вибір допоможе оптимізувати податки, спростити облік і спокійно розвивати бізнес.

Якщо ви сумніваєтесь — зверніться до консультанта або скористайтесь онлайн-калькулятором для ФОП-платників ЄП 2026.