Як художнику правильно оформити ФОП: практичний гід

Чому художнику варто задуматись про ФОП вже зараз

Якщо ви художник — створюєте картини, інсталяції, ілюстрації, приймаєте замовлення (онлайн чи офлайн), продаєте роботи самостійно або через галереї — фактично ви здійснюєте підприємницьку діяльність.

Оформлення ФОП дає такі переваги:

• легально продавати свої роботи, отримувати доходи офіційно;
• співпрацювати з компаніями, юридичними особами, брати участь у грантах і державних програмах;
• уникнути ризику штрафів чи донарахувань за «незареєстровану підприємницьку діяльність».

Вибір КВЕДів: які коди підходять художнику

КВЕД (код виду економічної діяльності) — важливий напрямок, бо саме він описує діяльність і впливає на можливості оподаткування. КВЕД художника визначає, які саме види творчої роботи може офіційно здійснювати підприємець.

Основні коди, що підходять художнику:

• 90.03 — Індивідуальна мистецька діяльність.
• 74.10 — Діяльність спеціалізованих дизайнерів (якщо, наприклад, виконуєте дизайн, ілюстрації тощо).
• 47.91 — Роздрібна торгівля через Інтернет (якщо продаєте роботи онлайн).
• 90.02 — Допоміжна діяльність у сфері мистецтва (якщо супровід, консультації, арт-сервіси).
  Код 90.03 включає творчі, художні види діяльності.

Увага: Якщо ви продаєте картини онлайн чи маєте іноземних замовників, варто додати код торгівлі або експорту, бо діяльність торгівлі може не підпадати під «чисто мистецьку» діяльність.

Система оподаткування: яку обрати

Система оподаткування художника визначає, як саме майстер буде сплачувати податки й вести облік доходів. Як художник-підприємець ви маєте вибір між спрощеною системою (єдиний податок) і загальною системою.

Спрощена система (єдиний податок)

Згідно з актуальними правилами:

• Річні ліміти доходу для груп: 
  • 1 група — до 1 444 049 грн.
  • 2 група — до 7 211 598 грн.
  • 3 група — до 10 091 049 грн.
• Ставки єдиного податку:
  • 3 група: 5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ.
• Військовий збір: для ФОПів 1 та 2 груп — 864,7 грн,  3 групи — 1% від доходу.
• Мінімальний розмір ЄСВ (єдиного соціального внеску) — 1902,34 грн/місяць у 2026 році (22% від мінімальної зарплати).

Таким чином, для художника, який має замовлення і працює з юридичними особами чи іноземними клієнтами, 3 група спрощеної системи часто є найбільш гнучкою.

Загальна система

Якщо ви продаєте дорогі картини, маєте великий доход чи витрати, які хочете враховувати, можна обрати загальну систему.

• Податок на доходи фізосіб (ПДФО) — 18% від доходу.
• Військовий збір — 5% від доходу.
• ЄСВ: мінімум ті самі 1902,34 грн/місяць.
  

Що обрати?

• Якщо художник має невеликі продажі (фізособам) й хоче спрощену документацію — спрощена система 3 групи.
• Якщо доход значний, є багато витрат (матеріали, оренда майстерні, імпорт/експорт) — загальна система може стати вигідною.

Особлива «але»: продаж творів мистецтва

Для діяльності, пов’язаної з мистецтвом, існують нюанси. Якщо ви створюєте та продаєте власні картини чи ілюстрації, це може вважатися творчою діяльністю. Але перепродаж готових творів мистецтва часто підпадає під торгівлю, яка не завжди дозволена на спрощеній системі. Тому перед вибором групи ЄП бажано проконсультуватися з бухгалтером, щоб визначити правильний вид діяльності.

Як стати ФОП: прості кроки до власного бізнесу

Реєстрація ФОП митця — це перший крок до легальної творчої діяльності та можливості офіційно отримувати дохід від своїх робіт. Розпочати підприємницьку діяльність не так складно, як здається. Головне — діяти послідовно та уважно оформити всі документи.

Основні етапи:

1. Зберіть необхідні дані — паспорт і код платника податків.
2. Подайте заяву на реєстрацію — через портал Дія або у найближчому ЦНАПі.
3. Вкажіть свої види діяльності (КВЕДи) відповідно до планованих послуг.
4. Обирайте податкову систему — зазвичай це друга або третя група.
5. Отримайте підтвердження про відкриття ФОП — електронну або паперову виписку.
6. Відкрийте рахунок для підприємницьких операцій у зручному банку.
7. Зареєструйтесь як платник єдиного податку у податковій службі.

Корисно знати:

• Завжди перевіряйте, чи підходять ваші КВЕДи до реальної діяльності.
• Сплачуючи ЄСВ вчасно, навіть без прибутку, ви уникаєте боргів і забезпечуєте свій страховий стаж.

Поширені помилки та як їх уникнути

Художники часто стикаються з такими помилками:

• обирають неправильний КВЕД (наприклад, лише «дизайн» без «мистецької діяльності»);
• продають роботи на спрощеній системі без врахування, що це може бути «торгівля творів мистецтва», а не творчість;
• не подають заяву про єдиний податок або обирають невірну групу;
• не ведуть облік доходів/витрат, не мають окремого банківського рахунку — ускладнює звітність й контроль.

Щоб уникнути цих помилок: проконсультуйтесь хоча б раз з бухгалтером або податковим консультантом, перевірте вашу діяльність під обрані КВЕДи та систему оподаткування.

Підсумок

Оформлення ФОП для художника зараз — це можливість перетворити вашу творчість на легальний бізнес без зайвих ризиків. Вам потрібно:

• обрати вірні КВЕДи:
• обрати оптимальну систему оподаткування — спрощену чи загальну, з урахуванням ваших доходів і характеру діяльності;
• здійснити реєстрацію ФОП, відкрити рахунок, вести облік;
• уникати типових помилок і дотримуватись звітності.

Якщо ви продаєте свої роботи онлайн, маєте іноземних замовників або велике виробництво — ймовірно, варто консультуватись із фахівцем, аби переконатись, що ваша діяльність не підпадає під «торгівлю творами мистецтва», що може вплинути на право бути на спрощеній системі.