Покрокове керівництво з переходу на єдиний податок у 2026 році

Перехід на єдиний податок у 2026 році залишається одним із найпопулярніших рішень для малого бізнесу в Україні. Спрощена система оподаткування дозволяє підприємцям зменшити податкове навантаження, скоротити обсяг звітності та зосередитися на розвитку діяльності. Проте неправильний вибір групи або помилки під час оформлення документів можуть призвести до втрати статусу платника єдиного податку. У цьому матеріалі розглянемо, як перейти на єдиний податок правильно, які умови діють у 2026 році та на що звернути особливу увагу.

Що таке єдиний податок і для кого він підходить

Єдиний податок — це форма оподаткування в межах спрощеної системи, за якої платник сплачує фіксований або відсотковий податок з доходу замість кількох загальнодержавних податків. Така система створена для підтримки малого та середнього бізнесу й регулюється Податковим кодексом України.

Основна ідея єдиного податку — мінімізувати адміністративні та фінансові витрати підприємця. Саме тому єдиний податок ФОП 2026 залишається оптимальним вибором для фрилансерів, малого сервісного бізнесу, торгівлі та ІТ-сфери.

Переваги єдиного податку

• спрощена система оподаткування та зрозумілі правила;
• зменшене податкове навантаження порівняно із загальною системою;
• мінімальна кількість звітів і декларацій;
• можливість планувати витрати завдяки фіксованим ставкам;
• простіша взаємодія з податковими органами.

Хто може обрати спрощену систему

• Фізичні особи — підприємці (ФОП), які відповідають вимогам щодо доходу та виду діяльності;
• Юридичні особи, за умови дотримання встановлених лімітів та відсутності заборонених видів діяльності;
• Підприємці, які не здійснюють діяльність, заборонену для спрощеної системи відповідно до чинного законодавства.

«Платник єдиного податку може втратити право перебування на спрощеній системі у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у Реєстрі платників єдиного податку — це призводить до обов’язкового переходу на загальну систему оподаткування.»

Основні види платників та групи єдиного податку

У 2026 році в Україні діє поділ платників єдиного податку на кілька груп, кожна з яких має власні ставки, обмеження та вимоги.

Групи платників єдиного податку

1. 1 група
   Призначена для ФОП без найманих працівників, які здійснюють роздрібну торгівлю або надають побутові послуги населенню. Ставка — фіксована, встановлюється місцевою радою.
2. 2 група
   Підходить для ФОП з обмеженою кількістю працівників, які працюють у сфері послуг, виробництва або торгівлі. Податок також фіксований.
3. 3 група
   Найпопулярніша група для бізнесу у 2026 році. Ставка — відсоток від доходу, можливість працювати з юридичними особами та нерезидентами.
4. 4 група
   Застосовується для сільськогосподарських товаровиробників і має окремі правила.

Ключова відмінність між групами — ліміти доходу, кількість працівників, ставки податку та дозволені види діяльності. Вибір групи безпосередньо впливає на податкове навантаження та фінансову безпеку бізнесу.

Кроки для переходу на єдиний податок (покрокова інструкція)

Перехід на єдиний податок потребує чіткого дотримання процедури та строків.

Вибір групи та підготовка документів

Перед поданням заяви необхідно проаналізувати:

• прогнозований річний дохід;
• кількість працівників;
• види діяльності згідно з КВЕД;
• контрагентів (фізичні або юридичні особи).

Неправильно обрана група може призвести до перевищення лімітів і втрати статусу платника єдиного податку.

Подання заяви до контролюючого органу

Для переходу подається заява встановленої форми:

• особисто або через представника;
• поштою;
• через електронний кабінет платника податків.

Форма заяви та порядок її подання визначені чинними роз’ясненнями податкових органів.

Важливі строки та терміни переходу

Подати заяву необхідно не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується застосування спрощеної системи. Пропуск строків означає автоматичне застосування загальної системи оподаткування.

Обов’язкові кроки переходу

1. Аналіз діяльності та вибір відповідної групи.
2. Перевірка КВЕДів і лімітів доходу.
3. Подання заяви до податкового органу.
4. Отримання підтвердження включення до Реєстру платників єдиного податку.

Умови та обмеження для застосування єдиного податку

Спрощена система має чіткі обмеження, порушення яких призводить до втрати права на єдиний податок.

Обмежені види діяльності

• фінансові та страхові послуги;
• діяльність у сфері азартних ігор;
• обмін валют;
• деякі види підакцизних товарів.

Умови, що призводять до втрати статусу єдинщика

• перевищення встановлених лімітів доходу;
• здійснення заборонених або незареєстрованих видів діяльності;
• недотримання вимог щодо форми розрахунків;
• систематичні порушення податкового законодавства.

У разі порушення платник автоматично переходить на загальну систему оподаткування з відповідними податковими наслідками.

Часті помилки при переході та як їх уникнути

Найпоширеніші помилки:

• неправильний вибір групи;
• пропуск строків подання заяви;
• невідповідність КВЕДів фактичній діяльності;
• ігнорування лімітів доходу.

Щоб уникнути проблем, варто заздалегідь прорахувати фінансові показники, регулярно перевіряти актуальність законодавства та за потреби звертатися до податкового консультанта.

Висновок — чи варто переходити на єдиний податок

Перехід на єдиний податок у 2026 році є доцільним для більшості ФОП, які прагнуть мінімізувати податки та адміністративні витрати. Серед основних плюсів — простота, передбачуваність і зручність ведення обліку. Водночас мінуси пов’язані з обмеженнями щодо доходів і видів діяльності.

Рекомендація: якщо ваш бізнес відповідає вимогам спрощеної системи, перехід на єдиний податок є логічним і фінансово вигідним кроком. Головне — дотримуватися правил і вчасно реагувати на зміни законодавства.