IT-сфера в Україні продовжує активно розвиватися, і все більше спеціалістів обирають формат роботи через ФОП. Правильний вибір системи оподаткування впливає не лише на розмір податкового навантаження, але й на можливість співпраці з клієнтами в Україні та за кордоном. У 2026 році умови дещо змінилися: зросли ліміти доходів, ставки та вимоги до звітності. Тому IT-підприємцям важливо розібратися, яка система оподаткування ФОП 2026 році – загальна чи спрощена – буде вигідною саме для їхньої діяльності.
Огляд систем оподаткування для ФОП в IT
Загальна система
Передбачає сплату податків із чистого доходу, тобто різниці між заробітком і підтвердженими витратами. Такий варіант більше підходить для тих, хто має значні витрати на обладнання чи послуги й може документально їх підтвердити.
Спрощена система
Можна обрати фіксований платіж (2 група) або відсоткову ставку від доходу (3 група). Цей варіант простіший у веденні, має менше звітності й часто оптимальний для IT-ФОП, що працюють з клієнтами в Україні та за кордоном.
Що впливає на вибір
- Масштаб бізнесу: обсяг річного доходу та кількість клієнтів.
- Тип контрагентів: фізособи, компанії в Україні чи нерезиденти.
- Витрати: їхня наявність і можливість документального підтвердження.
Загальна система: плюси, мінуси та складові витрат
Переваги:
- Можна враховувати реальні витрати – техніка, програми, оренда чи послуги підрядників.
- Податки сплачуються не з усієї виручки, а лише з чистого прибутку.
- Є можливість працювати з великими компаніями, у т.ч. платниками ПДВ.
Недоліки:
- Бухгалтерія складніша: потрібно вести облік доходів і витрат, готувати більше звітності.
- За високих доходів податкове навантаження суттєво зростає.
- На чистий дохід нараховуються одразу кілька зборів.
Основні податки і строки:
- Податок на доходи фізосіб (18 %) та військовий збір (5 %) – із чистого доходу.
- ЄСВ – 22 % від чистого доходу.
- Звітність: щорічна декларація з додатком ЄСВ + авансові платежі щокварталу (до 20 числа наступного місяця).
Важливо! Якщо дохід перевищує 1 млн грн на рік, підприємець зобов’язаний зареєструватися як платник ПДВ.
Спрощена система ФОП: ІІ група
- Єдиний податок для ФОП у 2026 році – 1729,4 грн. на місяць (20 % від мінімальної зарплати).
- Дохід може сягати до 7 211 598 ₴ на рік.
- Звітність подається всього раз на рік, що значно спрощує ведення справ.
«Для більшості IT-ФОП 2 група – це баланс простоти та вигоди: платиш фіксовану суму й не переймаєшся складною бухгалтерією».
Спрощена система ФОП: ІІІ група
- Єдиний податок у 2026 році – 5 % від доходу (без ПДВ) або 3 % (з ПДВ).
- Ліміт доходу – до 10 091 049 ₴ на рік.
- Декларація подається щокварталу, проте облік простий – фіксується лише дохід.
«Для IT-ФОП 3 група відкриває максимум можливостей: можна працювати з юрособами та іноземними клієнтами без складних податкових схем».
Таблиця порівняння:
- Ставка податку
2 група – ЄП – 1729,4 грн/місяць, ВЗ (Військовий збір) – 864,70 грн/місяць. ЄСВ – 5706 грн/квартал.
3 група – 5% доходу (або 3% із ПДВ), ВЗ – 1% від доходу, ЄСВ – 5706 грн/квартал. - Строки декларацій
2 група – раз на рік.
3 група – щоквартально. - Дохід/обмеження
2 група – до 7 211 598 грн на рік.
3 група – до 10 091 049 грн на рік. - Можливі контрагенти
2 група – населення, ФОП та ТОВ на єдиному податку.
3 група – будь-які юрособи й ФОП.
«1 групу єдиного податку можна навіть не розглядати, хоча вона виглядає привабливо через низький податок, але для IT вона юридично закрита: такі види діяльності просто не дозволені, а ліміти й обмеження роблять її непридатною для роботи з бізнесом та іноземними замовниками».
Як обрати систему: практичні поради
Вибір групи єдиного податку залежить від ваших доходів, партнерів і готовності вести облік. Щоб уникнути зайвих витрат і штрафів, варто проаналізувати ключові фактори заздалегідь. Це допоможе підібрати оптимальну систему оподаткування саме під ваш бізнес.
- Оцініть річний дохід.
- Визначте тип контрагентів (населення, юридичні особи, нерезиденти).
- Розберіться з витратами й підтвердженням документально.
- Уточніть строки подачі і можливі штрафи.
Висновок
Для більшості ІТ-ФОП найчастіше вигіднішою є 3 група спрощеної системи, адже вона дозволяє співпрацювати з іноземними замовниками та великим бізнесом. Якщо маєте сумніви щодо вибору системи, варто звернутися до фахівців для індивідуальної консультації.