Ведення бухгалтерії для ФОП – це не лише обов’язок, а й важливий інструмент контролю за фінансами бізнесу. Багато підприємців стикаються з проблемами у подачі звітності, оплаті податків та веденні обліку доходів. Щоб уникнути помилок, варто розуміти головні принципи бухгалтерії ФОП.
Основні вимоги до бухгалтерії ФОП
Фізична особа-підприємець (ФОП) може вести бухгалтерію самостійно або передати її на аутсорсинг. Однак незалежно від цього, є ключові правила, яких необхідно дотримуватись:
- Облік доходів та витрат – контроль фінансових потоків допоможе уникнути проблем із податковою.
- Подача звітності – необхідно вчасно подавати декларації, щоб уникати штрафів.
- Сплата податків – кожна група ФОП має свої податкові зобов’язання.
- Дотримання лімітів – перевищення допустимого доходу може спричинити зміну системи оподаткування.
- Зберігання первинної документації – важливо мати підтвердження кожної фінансової операції.
Яку систему оподаткування може обрати ФОП
В Україні ФОП може працювати на загальній системі або єдиному податку.
1. Загальна система оподаткування
Цей варіант підходить для підприємців із великим оборотом, які працюють із юридичними особами або не можуть використовувати спрощену систему. Основні особливості:
2. Єдиний податок (спрощена система)
ФОП може обрати одну з трьох груп спрощеної системи:
1. Загальна система оподаткування
Цей варіант підходить для підприємців із великим оборотом, які працюють із юридичними особами або не можуть використовувати спрощену систему. Основні особливості:
- Податок на доходи – 18% від чистого прибутку (дохід мінус витрати).
- Додатково сплачується 1,5% військового збору.
- Обов’язковий облік витрат, підтверджений документами.
- Сплата ЄСВ – 22% від мінімальної зарплати (незалежно від доходу).
2. Єдиний податок (спрощена система)
ФОП може обрати одну з трьох груп спрощеної системи:
- 1 група – дохід до 1 118 900 грн/рік, податок – 10% від прожиткового мінімуму.
- 2 група – дохід до 5 587 800 грн/рік, фіксований податок – 20% від мінімальної зарплати.
- 3 група – дохід до 7 818 900 грн/рік, податок 5% (без ПДВ) або 3% (з ПДВ).
Які податки сплачує ФОП
Податкове навантаження залежить від обраної системи оподаткування.
ФОП на єдиному податку сплачує:
ФОП на загальній системі сплачує:
ФОП на єдиному податку сплачує:
- Фіксований єдиний податок (залежно від групи).
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% від мінімальної зарплати.
ФОП на загальній системі сплачує:
- 18% ПДФО від чистого доходу.
- 1,5% військового збору.
- 22% ЄСВ, але не менше встановленого мінімуму.
Нерідко ФОПи відкладають сплату податків «на потім», але це може призвести до боргів, штрафів та блокування рахунків. Важливо платити вчасно!
Як вести облік доходів та витрат
Для ФОП на єдиному податку достатньо вести Книгу обліку доходів (у паперовому або електронному вигляді). А ось підприємці на загальній системі зобов’язані вести Книгу обліку доходів і витрат.
Щоб уникнути плутанини, варто дотримуватися простих правил:
Які звіти має подавати ФОП?Звітність ФОП залежить від обраної системи оподаткування:
Щоб уникнути плутанини, варто дотримуватися простих правил:
- Фіксувати всі надходження – записувати кожен отриманий платіж.
- Розділяти особисті та бізнес-кошти – не використовувати підприємницькі гроші для особистих витрат.
- Зберігати документи – договори, рахунки-фактури, акти виконаних робіт тощо.
- Контролювати ліміти – якщо перевищити дохідний ліміт, потрібно змінювати групу або систему оподаткування.
Які звіти має подавати ФОП?Звітність ФОП залежить від обраної системи оподаткування:
Система: Єдиний податок (1-2 група)
Система: Єдиний податок (3 група)
Система: Загальна система
Система: ЄСВ (усі ФОП)
- Вид звітності: Декларація єдиного податку
- Частота подачі: 1 раз на рік
Система: Єдиний податок (3 група)
- Вид звітності: Декларація єдиного податку
- Частота подачі: Щоквартально
Система: Загальна система
- Вид звітності: Декларація про доходи
- Частота подачі: Щоквартально
Система: ЄСВ (усі ФОП)
- Вид звітності: Звіт про сплату ЄСВ
- Частота подачі: 1 раз на рік
Пропущений термін подачі декларації може призвести до штрафу, навіть якщо у ФОП не було доходу. Краще не ризикувати та подавати звіти вчасно!
Що загрожує ФОП за помилки в бухгалтерії
Найпоширеніші помилки, які можуть призвести до штрафів:
Щоб уникнути цих проблем, варто використовувати бухгалтерські сервіси або передати облік фахівцям.
Ведення бухгалтерії ФОП – це не так складно, якщо розуміти основні правила. Головне – вчасно сплачувати податки, правильно вести облік доходів та подавати звітність. Помилки можуть коштувати дорого, тому важливо або самостійно розбиратися у нюансах, або передати бухгалтерію в надійні руки.
- Несвоєчасна подача звітності – штраф від 170 до 1020 грн.
- Несвоєчасна сплата податків – пеня за кожен день прострочення.
- Відсутність обліку доходів – штраф до 5100 грн.
- Перевищення ліміту доходу без зміни групи – можливе примусове переведення на загальну систему.
Щоб уникнути цих проблем, варто використовувати бухгалтерські сервіси або передати облік фахівцям.
Ведення бухгалтерії ФОП – це не так складно, якщо розуміти основні правила. Головне – вчасно сплачувати податки, правильно вести облік доходів та подавати звітність. Помилки можуть коштувати дорого, тому важливо або самостійно розбиратися у нюансах, або передати бухгалтерію в надійні руки.
