ФОП 1 група єдиного податку: повний огляд у 2025 році
Перша група єдиного податку — це найпростіший та найдешевший спосіб легалізувати свій невеликий бізнес в Україні. Ця група створена спеціально для дрібних підприємців, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню.
Переваги ФОП 1 групи
Головна перевага — найнижча фіксована ставка єдиного податку. У 2025 році це лише 302,80 ₴ на місяць, незалежно від розміру доходу (в межах ліміту). Це означає, що навіть якщо ви заробите 100 000 ₴ за місяць, ваш єдиний податок залишиться тим самим — 302,80 ₴.
Додаткові переваги включають:
- Найпростіша звітність — декларація подається 1 раз на рік
- Не потрібно вести складний бухгалтерський облік
- Звільнення від ПДВ, ПДФО та інших загальних податків
- Мінімальна кількість перевірок від податкової
Обмеження 1 групи
Однак 1 група має суттєві обмеження, які роблять її непридатною для більшості видів бізнесу:
- Ліміт доходу — максимум 1 177 700 ₴ на рік. При перевищенні — штраф 15% від суми перевищення та обов’язковий перехід на іншу групу
- Заборона на найм — не можна використовувати працю найманих осіб взагалі
- Тільки населення — не можна надавати послуги або продавати товари юрособам чи іншим ФОП
- Обмежені види діяльності — лише ринкова торгівля та побутові послуги згідно з Класифікатором
- Заборона на інтернет-торгівлю — не можна продавати через сайт, Instagram, маркетплейси
Коли 1 група підходить, а коли ні
Підходить, якщо ви: торгуєте на ринку (продукти, одяг, побутові товари), надаєте побутові послуги населенню (ремонт, пошив, перукарня), ваш дохід не перевищує ~98 000 ₴ на місяць.
Не підходить, якщо ви: плануєте продавати онлайн, надаєте послуги бізнесу (B2B), працюєте в ІТ, маркетингу чи консалтингу, плануєте наймати працівників.
Якщо 1 група вам не підходить — розгляньте 2 групу (для торгівлі) або 3 групу (для послуг та ІТ).
Звітність ФОП 1 групи
Звітність на 1 групі мінімальна:
- Декларація платника єдиного податку — подається 1 раз на рік, до 1 березня наступного року
- Книга обліку доходів — ведеться протягом року, записуються всі доходи
- Сплата ЄП — щомісяця до 20 числа
- Сплата ЄСВ — щоквартально до 19 числа місяця після кварталу